Bardzo często przedsiębiorcy decydują się na zakup środka trwałego sfinansowanego kredytem. Wiąże się to z poniesieniem dodatkowych wydatków takich jak np. spłata odsetek (oprócz samej raty kredytu). Zachodzi wówczas pytanie, czy wydatki te można ująć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów?
Zwrot ulgi na złe długi – kiedy musi nastąpić?
Czasami zdarza się, że przedsiębiorca natrafi na niewypłacalnego kontrahenta. Wówczas pomimo nieotrzymania zapłaty za wykonaną usługę, czy sprzedany towar przedsiębiorca zobowiązany jest odprowadzić podatek VAT należny. Istnieje jednak możliwość skorzystania z ulgi na złe długi. Jednak po skorzystaniu z niej może zdarzyć się sytuacja, że będzie trzeba dokonać jej zwrotu. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, kiedy konieczny jest zwrot ulgi na złe długi!
Płatność przed wykonaniem usługi – zaliczka czy zapłata?
Właściwe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego jest szczególnie ważne dla podatników – chroni ich nie tylko przed sporządzaniem korekt, ale również płaceniem odsetek od zaległości podatkowych. Często zdarza się, że podatnik otrzyma wcześniejszą zapłatę – częściową lub na 100% wartości zamówienia. Nie zawsze tego typu przelew może zostać potraktowany jako przedpłata.
Karne odsetki należne kontrahentom a koszty podatkowe
Za nieopłacone w terminie zobowiązania przedsiębiorca może zostać obciążony odsetkami ustawowymi. Podatnik prowadząc działalność gospodarczą zazwyczaj liczy się z możliwością, że może dojść do sytuacji, w której nie każda faktura zostanie zapłacona w wymaganym terminie. Dowiedz się, czy karne odsetki mogą stanowić koszt podatkowy!
Amortyzacja indywidualna samochodu osobowego
Amortyzacja jest kosztem stopniowego zużycia się środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Odpisy amortyzacyjne z kolei polegają na stopniowym, comiesięcznym zaliczaniu do kosztów podatkowych wydatków związanych z zakupem składnika majątku. Metody i stawki amortyzacyjne znaleźć można w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w KŚT.
Wydatki na wystrój firmy kosztem uzyskania przychodu
Wystrój firmy jest w ostatnich czasach elementem, który stał się wymogiem stawianym przez kontrahenta. Przykładem mogą być tutaj kwiaty czy wydatki poniesione na świąteczne dekoracje. Podatnik może mieć jednak problem z jednoznacznym stwierdzeniem, czy tego typu wydatki mogą zostać wpisane w koszty, ponieważ kosztów firmowych nie mogą stanowić wydatki o charakterze reprezentacyjnym. Dowiedz się, jakie stanowisko w tej sprawie zajmują organy podatkowe i czy wydatki na wystrój firmy mogą być kosztem?
Upominek dla kontrahenta a koszt uzyskania przychodu
Wydatki ponoszone na kontrahentów są często nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Spotkaniom biznesowym nierzadko towarzyszą posiłki czy napoje. Zdarza się również, że przedsiębiorca obdarowuje kontrahenta drobnym upominkiem lub też bardziej kosztownym prezentem. Zachodzi wówczas pytanie, czy tego typu nieodpłatne świadczenie może stanowić dla przedsiębiorcy koszt uzyskania przychodu. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak należy rozliczyć upominek dla kontrahenta!
Faktura zaliczkowa na całą wartość zamówienia
Wpłata zaliczki niekiedy jest niezbędna dla zagwarantowania z jednej strony sprzedaży dla nabywcy, a z drugiej strony jest ona gwarancją zakupu dla sprzedawcy. W przypadku, gdy mamy do czynienia z płatnością częściową sprawa rozliczenia jest prosta – sprzedawca ma obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej w dacie zapłaty. Faktura rozliczana jest wówczas ujmowana w rejestrze VAT, a przychód powstaje dopiero w momencie wykonania usługi lub dostawy towarów. Jak jednak wygląda rozliczenie faktury zaliczkowej na 100% wartości zamówienia?
Ulga na zakup kasy fiskalnej – zwrot
Przedsiębiorca, który jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych na kasie fiskalnej, ma prawo do skorzystania z ulgi na jej zakup. Ulga ta może wynosić nawet do 700 zł (90% wartości netto, ale nie więcej niż 700 zł). Niektóre sytuacje wymuszają jednak zwrot tej ulgi. Dowiedz się, kiedy i w jakich terminach należy dokonać zwrotu!
Dowód wewnętrzny jako podstawa do zaksięgowania wydatku
Aby przedsiębiorca mógł ująć wydatek w kosztach uzyskania przychodu – zgodnie z ustawą o PIT – muszą być spełnione następujące warunki:
- wydatek musi zostać poniesiony w celu osiągnięcie przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu,
- nie może znajdować się na liście wydatków zamieszczonych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- wydatek musi być odpowiednio udokumentowany.
Zdarzają się jednak sytuacje, w których dokument księgowy, tj. faktura czy rachunek, nie jest niezbędny do zaksięgowania wydatku. Wystarczy wtedy sporządzenie dowodu wewnętrznego. Sprawdź, kiedy można skorzystać z prawa do wystawienia takiego dokumentu i jak powinien on wyglądać!