Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może podjąć decyzję o zawieszeniu działalności na okres od 30 dni do 24 miesięcy. Jednym z praw, jakie posiada podatnik jest prawo do sprzedaży środka trwałego w trakcie zawieszenia działalności. Należy wówczas pamiętać, aby odpowiednio rozliczyć przychód wynikający z tej transakcji.
Sprzedaż środka trwałego wycofanego na cele prywatne
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo do przekazania środka trwałego na cele prywatne. Postępowanie takie wywołuje określone skutki podatkowe na tle ustawy o PIT i VAT. Jak jednak będzie przebiegać sprzedaż środka trwałego wycofanego na cele prywatne?
Sprzęt o wartości ponad 3 500 zł używany krócej niż rok a koszty podatkowe
Czasami zdarza się, że przedsiębiorca zakupi do działalności sprzęt o wartości ponad 3 500 zł, którego przewidywany okres użytkowania wynosi poniżej roku. Może mieć on wówczas wątpliwości, jak poprawnie zaksięgować taki wydatek. Czy powinien on zostać ujęty w kartotece środków trwałych? Co w przypadku, kiedy okaże się, że czas użytkowania wynosi dłużej niż 12 miesięcy?
Moment ujęcia kosztów w PKPiR
Zgodnie z zasadą ogólną kosztami uzyskania przychodów są wydatki, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu lub zabezpieczenia albo zachowania źródła przychodu, z wyjątkiem wydatków zamieszczonych w art. 23 ustawy o PIT. Podatnik, który prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów ma do wyboru jedną spośród dwóch metod ujęcia kosztów: kasową (uproszczoną) i memoriałową.
Moment powstania przychodu na gruncie ustawy o PIT
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychód uważa się co do zasady kwoty należne, nawet jeżeli nie zostały faktycznie otrzymane. U czynnych podatników VAT kwoty te będą pomniejszone o należny podatek od towarów i usług. Warto zastanowić się jednak, kiedy następuje moment powstania przychodu?
Zakup środka trwałego sfinansowanego kredytem
Bardzo często przedsiębiorcy decydują się na zakup środka trwałego sfinansowanego kredytem. Wiąże się to z poniesieniem dodatkowych wydatków takich jak np. spłata odsetek (oprócz samej raty kredytu). Zachodzi wówczas pytanie, czy wydatki te można ująć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów?
Zwrot ulgi na złe długi – kiedy musi nastąpić?
Czasami zdarza się, że przedsiębiorca natrafi na niewypłacalnego kontrahenta. Wówczas pomimo nieotrzymania zapłaty za wykonaną usługę, czy sprzedany towar przedsiębiorca zobowiązany jest odprowadzić podatek VAT należny. Istnieje jednak możliwość skorzystania z ulgi na złe długi. Jednak po skorzystaniu z niej może zdarzyć się sytuacja, że będzie trzeba dokonać jej zwrotu. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, kiedy konieczny jest zwrot ulgi na złe długi!
Płatność przed wykonaniem usługi – zaliczka czy zapłata?
Właściwe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego jest szczególnie ważne dla podatników – chroni ich nie tylko przed sporządzaniem korekt, ale również płaceniem odsetek od zaległości podatkowych. Często zdarza się, że podatnik otrzyma wcześniejszą zapłatę – częściową lub na 100% wartości zamówienia. Nie zawsze tego typu przelew może zostać potraktowany jako przedpłata.
Karne odsetki należne kontrahentom a koszty podatkowe
Za nieopłacone w terminie zobowiązania przedsiębiorca może zostać obciążony odsetkami ustawowymi. Podatnik prowadząc działalność gospodarczą zazwyczaj liczy się z możliwością, że może dojść do sytuacji, w której nie każda faktura zostanie zapłacona w wymaganym terminie. Dowiedz się, czy karne odsetki mogą stanowić koszt podatkowy!
Amortyzacja indywidualna samochodu osobowego
Amortyzacja jest kosztem stopniowego zużycia się środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Odpisy amortyzacyjne z kolei polegają na stopniowym, comiesięcznym zaliczaniu do kosztów podatkowych wydatków związanych z zakupem składnika majątku. Metody i stawki amortyzacyjne znaleźć można w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w KŚT.