Jak prawidłowo wypełnić formularz VAT-ZD?

 

Przedsiębiorca, który w wyznaczonym terminie nie otrzymał zapłaty od kontrahenta, może skorzystać z ulgi za złe długi. Ulga ta umożliwia ubieganie się o zwrot podatku od transakcji nieuregulowanych przez kontrahentów. Jednak w celu skorzystania z ulgi za złe długi, podatnik musi złożyć druk VAT-ZD do naczelnika właściwego urzędu skarbowego.

Ulga za złe długi – co to takiego?

Ulga za złe długi daje możliwość sprzedawcy towaru bądź usługi odzyskania części należności, jaką musiał odprowadzić do urzędu z tytułu wykazanej sprzedaży.06

Przy zasadach ogólnych obowiązek podatkowy z tytułu podatku VAT powstaje bowiem w momencie dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. W związku z tym nawet jeśli podatnik nie otrzymał zapłaty, zobowiązany jest wykazać i odprowadzić podatek VAT należny z tytułu danej transakcji.

Kiedy można skorzystać z ulgi za złe długi?

Przede wszystkim należy mieć na względzie, że ulga za złe długi pozwala skorygować jedynie podatek VAT. Nie ma wpływu na możliwość odzyskania podatku dochodowego.

Z ulgi za złe długi można skorzystać w rozliczeniu za okres, w którym upływa 150. dzień od terminu płatności, który został określony na fakturze sprzedaży lub umowie.

Skorzystanie z ulgi za złe długi możliwe jest wówczas, gdy spełnione zostaną poniższe warunki:

  • dostawa towaru lub świadczenie usługi dokonywane jest przez czynnego podatnika VAT,
  • nabywca towaru lub usługi nie jest w trakcie postępowania upadłościowego,
  • na dzień poprzedzający złożenie deklaracji podatkowej, w której podatnik dokonuje korekty z tytułu ulgi za złe długi:
    – wierzyciel i dłużnik są czynnymi podatnikami podatku VAT,
    – dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub likwidacji,
  • od daty wystawienia nieuregulowanej faktury nie upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona.

Jak skorzystać z ulgi za złe długi?

Podatnik, który chce skorzystać z ulgi za złe długi, musi:

  • dokonać korekty nieuregulowanej kwoty VAT w rejestrze sprzedaży VAT,
  • wykazać wartość dokonywanej korekty w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K,
  • zawiadomić o korekcie właściwego naczelnika urzędu skarbowego poprzez złożenie druku VAT-ZD, na którym wykazuje się kwoty korekty oraz dane dłużnika. Druk VAT-ZD stanowi załącznik do składanej deklaracji VAT-7/VAT-7K.

Gdzie zamieścić informację o VAT-ZD w deklaracji VAT?

Jak zostało wspomniane powyżej, w celu skorzystania z ulgi za złe długi należy informację tę wykazać w deklaracji VAT. Wykazuje się ją w tych pozycjach deklaracji, w których pierwotnie została ujęta sprzedaż. Ponadto w deklaracji VAT-7/VAT-7K, w części G poz. 63 należy zaznaczyć, że informuje się naczelnika urzędu skarbowego o dokonaniu korekty oraz w poz. 64 wprowadza się liczbę załączników VAT-ZD, które podatnik dołącza do składanej deklaracji – zazwyczaj jest to 1 załącznik.

Jak wypełnić formularz VAT-ZD?

Podczas uzupełniania załącznika VAT-ZD w lewym górnym rogu należy uzupełnić NIP wierzyciela, który ubiega się o zwrot podatku VAT od nieuregulowanej transakcji, a także podać okres, za który składana jest informacja.

W części A formularza VAT-ZD uzupełnia się podstawowe dane identyfikacyjne wierzyciela.W sytuacji, gdy wierzycielem jest przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, w pozycji nr 8 należy zaznaczyć kratkę “osoba fizyczna (wierzyciel)”. Natomiast w pozycji nr 9 uzupełnia się takie dane jak:

  • nazwisko,
  • pierwsze imię,
  • datę urodzenia,
  • numer PESEL.

W części B załącznika VAT-ZD uzupełnia się dane dłużnika. Wśród tych danych należy uzupełnić takie dane jak:

  • nazwa dłużnika – kolumna b,
  • NIP dłużnika – kolumna c
  • numer oraz data wystawienia faktury (kolumna d),
  • datę terminu płatności z faktury lub umowy (kolumna e),
  • kwota korekty podstawy opodatkowania, czyli korygowana kwota netto (kolumna f),
  • kwota korekty podatku należnego (kolumna g).

Przy czym kwoty wpisywane do formularza VAT-ZD zaokrągla się do pełnych złotych. Kwoty poniżej 50 groszy pomija się, zaś kwoty równe 50 groszy i powyżej – podwyższane są do pełnych złotych.

2 myśli na temat “Jak prawidłowo wypełnić formularz VAT-ZD?

Komentarze są zamknięte.