długookresowy najem samochodu

Kilometrówka dla celów PIT

Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się używać pojazd prywatny na cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej mają obowiązek rozliczania wydatków dotyczących zakupu paliwa lub innych wydatków związanych z bieżącym użytkowaniem pojazdów na podstawie kilometrówki dla celów PIT.

Kilometrówka dla celów PIT służy do wyliczenia, ile z faktycznie poniesionych wydatków z tytułu użytkowania pojazdu prywatnego dotyczy działalności gospodarczej w odniesieniu do limitu przejechanych kilometrów, a w konsekwencji do poprawnego ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Elementy, które powinna zawierać kilometrówka dla celów PIT

Ewidencja przebiegu pojazdów powinna zawierać następujące informacje:

  • imię, nazwisko i adres osoby korzystającej z pojazdu,
  • numer rejestracyjny pojazdu,
  • numer kolejny wpisu,
  • pojemność silnika,
  • datę i cel wyjazdu,
  • opis trasy – od miejsca rozpoczęcia podróży do jej zakończenia,
  • stawkę za 1 kilometr przebiegu,
  • liczbę faktycznie przejechanych kilometrów,
  • kwotę wynikającą z przemnożenia stawki za 1 km przebiegu oraz liczby faktycznie przejechanych kilometrów,
  • podpis i dane podatnika lub pracodawcy.

Kilometrówka dla celów podatku dochodowego wprowadza limit ujmowania wydatków w kosztach uzyskania przychodu. Jest on uzależniony od liczby kilometrów przejechanych prywatnym samochodem w celach prowadzonej działalności w danym okresie rozliczeniowym.

W 2017 roku stawki kilometrówki wynoszą:

  • dla samochodów osobowych:

– 0,5214 zł, gdy pojemność skokowa silnika wynosi do 900 cm3,

– 0,8358 zł, gdy pojemność skokowa silnika wynosi ponad 900 cm3,

  • dla motocykli – 0,2302 zł
  • dla motorowerów – 0,1382 zł.

Przykład 1.

Przedsiębiorca prowadzi kilometrówkę dla celów PIT i załatwia sprawy związane z działalnością poruszając się prywatnym samochodem, który posiada silnik o pojemności skokowej 1598 cm3. Pokonał w miesiącu maju następujące trasy:

 

  • Wrocław – Oleśnica – Wrocław (łącznie 50 km)
  • Wrocław – Trzebnica – Wrocław (łącznie 58 km)

 

Na podstawie przejechanych kilometrów należy obliczyć limit stosując stawkę odpowiadającą samochodowi osobowemu o pojemności silnika powyżej 900 cm3– 0,8358 zł.

50 * 0,8358 zł+ 58 * 0,8358 zł = 41,79 + 48,47 = 90,26 zł

W maju przedsiębiorca dokonał również zakupu paliwa:

 

  • paliwo 50 zł brutto
  • paliwo 87 zł brutto

 

Tak więc: 50 + 87 = 137 zł

Limit wynosi 90,26 zł, co oznacza, że do kosztów można zaliczyć 90,26 zł, a pozostała część (46,74 zł) będzie możliwa do rozliczenia w kolejnym okresie rozliczeniowym jednak z ograniczeniem do końca danego roku podatkowego.

Kilometrówka PIT a system wfirma.pl

Aby prowadzić kilomerówkę dla celów PIT w systemie wfirma.pl należy w pierwszej kolejności wprowadzić prywatny pojazd do systemu. Zrobić to można korzystając z zakładki: EWIDENCJE >> MAJĄTEK >> POJAZDY >> DODAJ POJAZD i okno POJAZD FIRMOWY pozostawić niezaznaczone.

Wydatki związane z użytkowaniem pojazdu należy wprowadzać przez zakładkę: WYDATKI >> DODAJ >> FAKTURA VAT/FAKTURA (bez VAT) >> ZAKUP PALIWA DO POJAZDU lub INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z BIEŻĄCYM UŻYTKOWANIEM POJAZDU.

Następnie należy wprowadzić trasy, które przejechane zostały w celach firmowych. Aby to zrobić należy przejść do zakładki: WYDATKI >> KILOMETRÓWKA >> DODAJ WPIS i uzupełnić wymagane pola.

Czynności, wykonane w przedstawiony powyżej sposób spowodują, że wydatek zostanie ujęty w KPiR w kolumnie 13 – Pozostałe wydatki, do wysokości przysługującego limitu kilometrówki który obliczany jest automatycznie przez system.